บริการการกำหนดราคาโอน Local File และแบบเปิดเผยข้อมูล | Z&X กลุ่มที่ปรึกษาการเงินและภาษี

บริการด้านการกำหนดราคาโอน

การกำหนดราคารายการระหว่างกิจการที่เกี่ยวข้องกันต้องชี้แจงต่อเจ้าหน้าที่สรรพากรได้ เราให้บริการด้านการกำหนดราคาโอนแก่บริษัทที่ลงทุนจากจีนในไทย ครอบคลุมเอกสารรายงานระดับท้องถิ่น การปรับปรุงรายปี เอกสารรายงานระดับกลุ่มบริษัท และการจัดทำแบบเปิดเผยข้อมูล

จัดทำ Local File | Master File ระดับกลุ่ม | ช่วยกรอกแบบเปิดเผยข้อมูล | วิเคราะห์การเปรียบเทียบ | รายงานเป็นภาษาจีนตลอดโครงการ

ภูมิหลังด้านกฎหมาย

มาตรา 71 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ให้อำนาจเจ้าพนักงานประเมินปรับราคารายการระหว่างกิจการที่เกี่ยวข้องกันตามหลักราคาตลาด (Arm's Length) ส่วนมาตรา 71 ตรี กำหนดให้บริษัทที่มีรายได้ตั้งแต่ 200 ล้านบาทขึ้นไปต่อปีและมีรายการระหว่างกัน ต้องยื่นแบบรายงานข้อมูลรายการระหว่างกันพร้อมแบบ ภ.ง.ด.50 และต้องส่งเอกสารการกำหนดราคาโอนภายในระยะเวลาที่กำหนดเมื่อกรมสรรพากรร้องขอ

การไม่มีเอกสารหรือการกำหนดราคาที่ไม่สมเหตุสมผล อาจนำไปสู่การปรับปรุงภาษี การเสียภาษีซ้อน และเบี้ยปรับ Z&X ให้บริการด้านการกำหนดราคาโอนตั้งแต่การจัดทำเอกสารระดับท้องถิ่น การปรับปรุงรายปี จนถึงเอกสารระดับกลุ่มบริษัท เพื่อให้การกำหนดราคาของคุณมีหลักฐานรองรับ

ขอบเขตบริการ

· เอกสารรายงานระดับท้องถิ่น (Local File · ปีแรก):ระบุรายการระหว่างกัน วิเคราะห์หน้าที่และความเสี่ยง วิเคราะห์การเปรียบเทียบ และจัดทำ Local File

· การปรับปรุงในปีต่อ ๆ ไป:อัปเดตข้อมูล ทบทวนข้อมูลเปรียบเทียบ และปรับปรุง Local File และแบบเปิดเผยข้อมูล

· เอกสารรายงานระดับกลุ่มบริษัท (Master File):โครงสร้างองค์กรของกลุ่ม นโยบายการกำหนดราคาโอนและห่วงโซ่คุณค่า สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และการจัดหาเงินทุน

· ช่วยจัดทำแบบเปิดเผยข้อมูล:ช่วยกรอกแบบรายงานข้อมูลรายการระหว่างกันที่ยื่นพร้อมแบบ ภ.ง.ด.50

เราใช้ฐานข้อมูลเชิงวิชาชีพในการวิเคราะห์การเปรียบเทียบ และทำงานร่วมกับทีมสอบบัญชีและทีมภาษี เพื่อให้ข้อสรุปด้านราคาสอดคล้องกับการยื่นแบบและการตรวจสอบบัญชี

เหมาะสำหรับ

· บริษัทที่ลงทุนจากจีนในไทยซึ่งมีรายการระหว่างกัน:ทั้งรายการระหว่างกันข้ามพรมแดนและภายในประเทศ

· บริษัทที่ถึงเกณฑ์ต้องเปิดเผยข้อมูล:ต้องยื่นแบบรายงานข้อมูลรายการระหว่างกันและจัดเตรียมเอกสารการกำหนดราคาโอนตามข้อกำหนด

· กลุ่มบริษัทจีน:กลุ่มบริษัทที่ต้องจัดทำ Master File และวางนโยบายการกำหนดราคาโอนให้เป็นมาตรฐานเดียวกันทั้งกลุ่ม

ขั้นตอนการให้บริการ

· เปิดโครงการและรับความต้องการ (ภายใน 1 สัปดาห์หลังลงนามสัญญา):ยืนยันขอบเขตงาน ส่ง “รายการเอกสารที่ต้องใช้” และจัดตั้งทีมโครงการ

· รวบรวมข้อมูลและสัมภาษณ์ (1–2 สัปดาห์หลังได้รับเอกสารครบ):จัดระเบียบรายการระหว่างกัน สัมภาษณ์ และเก็บรวบรวมข้อมูล

· วิเคราะห์หน้าที่ ความเสี่ยง และการเปรียบเทียบ:วิเคราะห์หน้าที่และความเสี่ยง ค้นหาข้อมูลจากฐานข้อมูล และกำหนดช่วงราคาตลาด

· จัดทำเอกสาร:จัดทำ Local File / Master File และเสนอแนะการกรอกแบบเปิดเผยข้อมูล

· สอบทานและจัดทำฉบับสมบูรณ์ (1–2 สัปดาห์หลังร่างแรก):พาร์ทเนอร์สอบทาน พาร์ทเนอร์ผู้ถือหุ้นสอบทานอย่างอิสระก่อนอนุมัติ และส่งมอบฉบับสุดท้าย

Local File ปีแรกใช้เวลาประมาณ 6–10 สัปดาห์ ปีต่อ ๆ ไปประมาณ 4–6 สัปดาห์ และ Master File ประมาณ 4–8 สัปดาห์ แนะนำให้เริ่มดำเนินการโดยเร็วหลังสิ้นรอบบัญชี เพื่อให้ทันกำหนดยื่นแบบ ภ.ง.ด.50

สิ่งที่ส่งมอบ

· Local File ด้านการกำหนดราคาโอน:จัดทำตามข้อกำหนดของประเทศไทย

· รายงานการวิเคราะห์การเปรียบเทียบ:นำเสนอผลการค้นหาบริษัทเปรียบเทียบและการวิเคราะห์ช่วงราคาตลาด

· Master File ระดับกลุ่มบริษัท (หากต้องการ):ครอบคลุมโครงสร้างกลุ่ม ห่วงโซ่คุณค่า และนโยบายการกำหนดราคาโอน

· ข้อเสนอแนะการกรอกแบบรายงานข้อมูลรายการระหว่างกัน:สนับสนุนการยื่นแบบประจำปี

หน้าที่ในการเปิดเผยข้อมูลรายการระหว่างกันและหน้าที่ในการจัดทำ Local File ต้องพิจารณาแยกกัน ขอบเขตบริการที่แน่นอนให้เป็นไปตาม “หนังสือยืนยันขอบเขตงาน”

ดาวน์โหลดเอกสารฟรี

แบบตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายด้วยตนเองสำหรับบริษัทจีนในไทย มี 13 รายการใน 6 ด้าน ได้แก่ โครงสร้างผู้ถือหุ้น ที่อยู่จดทะเบียนและอสังหาริมทรัพย์ บุคลากรและการจ้างงาน บัญชีและเอกสาร การปฏิบัติตามเงื่อนไข BOI และการยื่นภาษี แต่ละรายการมีเกณฑ์ประเมินชัดเจน ทำเสร็จแล้วจะรู้ว่าอยู่ในระดับเขียว เหลือง หรือแดง และควรแก้ไขเรื่องใดก่อน

ดาวน์โหลดฟรี: แบบตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายด้วยตนเองสำหรับบริษัทจีนในไทย (PDF, 3 หน้า)

ตรวจแล้วยังไม่แน่ใจบางรายการ? นัดปรึกษาการกำหนดราคาโอน →

บริการที่เกี่ยวข้อง

บริการต่อไปนี้ใช้ร่วมกับบริการนี้ได้ ดูรายละเอียดที่หน้าบริการแต่ละเรื่อง:

· ตรวจสุขภาพภาษี: ตรวจการยื่นภาษีย้อนหลังทีละประเภท พร้อมรายการความเสี่ยงและแผนแก้ไข

· Pillar Two (ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก): คำนวณอัตราภาษีที่แท้จริงและยื่นภาษีส่วนเพิ่มของบริษัทในไทยของกลุ่มขนาดใหญ่

คำถามที่พบบ่อย

· รายการกับสำนักงานใหญ่ควรกำหนดราคาอย่างไรจึงจะไม่ถูกกรมสรรพากรปรับปรุง?

· กรมสรรพากรมักตรวจสอบอะไรบ้าง และเมื่อได้รับหมายเรียกควรรับมืออย่างไร?

· บริษัททุนจีนในประเทศไทยต้องจัดทำเอกสารการกำหนดราคาโอนในกรณีใดบ้าง?

· บริษัททุนจีนในไทยที่ส่งเงินทุนกลับประเทศในรูปเงินปันผล ค่าบริการ และค่าสิทธิทางเทคโนโลยี มีภาระภาษีแตกต่างกันมากหรือไม่?

· เมื่อบริษัทจีนที่ลงทุนในไทยจ่ายค่าบริการหรือค่าสิทธิทางเทคโนโลยีให้สำนักงานใหญ่ในจีน ต้องยื่นภาษีอะไรบ้างในประเทศไทย?