1. กรณีที่มักถูกตรวจสอบ
| กรณี | เหตุผล |
|---|
| ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม | ก่อนคืนภาษี กรมสรรพากรมักตรวจสอบความถูกต้องของภาษีซื้อ |
| ขาดทุนติดต่อกันหลายปีแต่ยังดำเนินกิจการ | ไม่สอดคล้องกับขนาดธุรกิจ อาจแสดงรายได้ต่ำหรือรายจ่ายสูงเกินจริง |
| รายได้ใน ภ.พ.30 ไม่ตรงกับ ภ.ง.ด.50 | ตรวจพบได้ง่ายจากการเทียบข้อมูล |
| รายการกับกิจการที่เกี่ยวข้องมูลค่าสูง โดยเฉพาะค่าบริการ ค่าสิทธิ และดอกเบี้ยที่จ่ายให้สำนักงานใหญ่ต่างประเทศ | เกี่ยวข้องกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายและการกำหนดราคาโอน |
| ถูกร้องเรียน หรืออุตสาหกรรมอยู่ในแผนตรวจเฉพาะ | กรมสรรพากรเปิดการตรวจเอง |
2. ประเด็นที่ตรวจพบบ่อยที่สุดสี่เรื่อง
ภาษีซื้อ: ใบกำกับภาษีชื่อ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี หรือรายการไม่ถูกต้อง หรือไม่ตรงกับธุรกรรมจริง จะนำภาษีซื้อมาใช้ไม่ได้
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย: ไม่ได้หักหรือหักผิดอัตราเมื่อจ่ายค่าบริการ ค่าเช่า หรือเงินไปต่างประเทศ
การหักรายจ่าย: รายจ่ายที่ไม่มีหลักฐานถูกต้อง รายจ่ายที่ไม่เกี่ยวกับกิจการ และค่ารับรองเกินเพดาน (โดยทั่วไปร้อยละ 0.3 ของรายได้หรือทุนที่ชำระแล้วแล้วแต่จำนวนใดสูงกว่า ไม่เกิน 10 ล้านบาท) อาจถูกบวกกลับเป็นเงินได้
รายการกับกิจการที่เกี่ยวข้อง: ราคาไม่สมเหตุสมผล หรือไม่มีสัญญาและหลักฐานการให้บริการ (ดู รายการกับสำนักงานใหญ่ควรกำหนดราคาอย่างไร?)
3. เมื่อได้รับหมายเรียกควรทำอย่างไร
อ่านให้ชัด: ขอปีใด เอกสารใด กำหนดเวลาเมื่อใด และต้องไปพบหรือไม่
กำหนดผู้ประสานงานคนเดียว: ควรเป็นนักบัญชีหรือที่ปรึกษาที่รู้บัญชีดี เพื่อให้ข้อมูลเป็นแนวเดียวกัน
ส่งเอกสารตามขอบเขตที่ขอ: เอกสารต้องตรงกับบัญชีและแบบที่ยื่น เรื่องที่ไม่แน่ใจให้ตรวจสอบก่อนตอบ
เก็บบันทึกเป็นลายลักษณ์อักษร: รายการเอกสารที่ส่งและสรุปการประชุม
หากไม่เห็นด้วยให้ดำเนินการตามขั้นตอน: สามารถอุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ภายใน 30 วันนับแต่ได้รับแจ้งการประเมิน
4. ผลกระทบมากเพียงใด
นอกจากภาษีที่ต้องชำระ ยังมีเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน (ไม่เกินจำนวนภาษี) และเบี้ยปรับ โดยทั่วไป 1 เท่าของภาษีที่ชำระขาด และอาจถึง 2 เท่าหากไม่ยื่นแบบ การแก้ไขเองและให้ความร่วมมืออาจได้รับการลดเบี้ยปรับ
5. วิธีรับมือที่ดีที่สุดคือตรวจสุขภาพก่อน
แทนที่จะรอหมายเรียก ควรตรวจสุขภาพภาษีปีละครั้ง และแก้ไขปัญหาก่อนถูกตรวจ (ดู ตรวจสุขภาพภาษีตรวจอะไรบ้าง และควรทำบ่อยแค่ไหน?)
6. หลักเกณฑ์อ้างอิงและขอบเขตบริการ
อ้างอิง: ประมวลรัษฎากรว่าด้วยการตรวจสอบ การประเมิน เงินเพิ่มและเบี้ยปรับ และการอุทธรณ์ (มาตรา 19 มาตรา 30 ฯลฯ) และกฎกระทรวงว่าด้วยเพดานค่ารับรอง ข้อกำหนดจริงให้ถือตามหมายเรียกและหลักเกณฑ์ปัจจุบัน Z&X ช่วยจัดเตรียมเอกสาร ไปร่วมประชุม และเตรียมคำอุทธรณ์ได้
บริการที่เกี่ยวข้อง: ตรวจสุขภาพภาษี | บริการรับทำบัญชีและยื่นภาษี
คำปรึกษาด้านการเงินและภาษีแบบตัวต่อตัว
