ภูมิหลังด้านกฎหมาย
ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก (15%) ตาม Pillar Two ขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) ได้ออกเป็นกฎหมายในประเทศไทยแล้ว โดยใช้บังคับกับรอบระยะเวลาบัญชีที่เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2568 เป็นต้นไป กลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ที่มีรายได้รวมตามงบการเงินรวมตั้งแต่ 750 ล้านยูโร ต้องคำนวณอัตราภาษีที่แท้จริง (ETR) และภาษีส่วนเพิ่ม (Top-up Tax) รวมถึงภาษีส่วนเพิ่มขั้นต่ำภายในประเทศที่มีคุณสมบัติ (QDMTT) และยื่นแบบ
กฎเกณฑ์ Pillar Two และหลักเกณฑ์ประกอบของไทยยังมีการปรับปรุงอย่างต่อเนื่อง Z&X ติดตามความคืบหน้าของ OECD และการออกกฎหมายของไทยอย่างใกล้ชิด ทั้งนี้การดำเนินการขั้นสุดท้ายให้เป็นไปตามกฎหมายที่มีผลบังคับในช่วงเวลาให้บริการและแนวปฏิบัติของหน่วยงานผู้มีอำนาจ
ขอบเขตบริการ
· พิจารณาขอบเขตการใช้บังคับ:พิจารณาหน่วยงานในเครือและขอบเขตการใช้บังคับ รวมถึงการใช้ข้อยกเว้นต่าง ๆ
· การคำนวณและยื่นแบบในไทย (โมดูลหลัก):ปรับปรุงรายได้ตามกฎ GloBE (Global Anti-Base Erosion) คำนวณอัตราภาษีที่แท้จริง คำนวณภาษีส่วนเพิ่ม (รวม QDMTT) และจัดทำแบบแสดงรายการของไทย
· ประมาณการภาษีส่วนเพิ่มระดับกลุ่ม (โมดูลเสริม):ประมาณการภาษีส่วนเพิ่มทั้งกลุ่มและวิเคราะห์สถานการณ์จำลอง พร้อมประสานงานกับสำนักงานใหญ่
· การนำส่งข้อมูลในไทย (โมดูลเสริม):ยื่นแบบผ่านระบบและนำส่งข้อมูลหลังจัดทำแบบแสดงรายการของไทยแล้วเสร็จ
หากปีแรกต้องสร้างแบบจำลองและวางระบบข้อมูล สามารถตกลงแยกเฉพาะตามลักษณะของโครงการ
เหมาะสำหรับ
· กลุ่มบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้รวมถึงเกณฑ์:มีหน่วยงานในเครืออยู่ในประเทศไทย และมีหน้าที่คำนวณและยื่นแบบตาม Pillar Two
· บริษัทย่อยในไทยของกลุ่มบริษัทจีน:หน่วยงานในเครือที่ต้องเชื่อมข้อมูลกับสำนักงานใหญ่และใช้หลักการคำนวณเดียวกัน
· กลุ่มบริษัทขนาดใหญ่มากหรือที่ดำเนินงานในหลายประเทศ:สามารถกำหนดขอบเขตงานแยกเฉพาะตามระดับความซับซ้อน
ขั้นตอนการให้บริการ
· เปิดโครงการและรับความต้องการ (ภายใน 1 สัปดาห์หลังลงนามสัญญา):ยืนยันขอบเขตงาน พิจารณาการอยู่ในขอบเขตการใช้บังคับ และจัดตั้งทีมโครงการ
· เชื่อมข้อมูล (1–3 สัปดาห์หลังได้รับเอกสารครบ):ประสานข้อมูลกับสำนักงานใหญ่ และรวบรวมข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณตามกฎ GloBE
· คำนวณและประมาณการ:ปรับปรุงตามกฎ GloBE คำนวณอัตราภาษีที่แท้จริงและภาษีส่วนเพิ่ม และประมาณการตามสถานการณ์จำลอง
· จัดทำแบบแสดงรายการ:จัดทำแบบแสดงรายการของไทยและแบบรายงานข้อมูล
· สอบทาน จัดทำฉบับสมบูรณ์ และนำส่ง:สอบทานก่อนอนุมัติ จัดทำฉบับสุดท้าย และนำส่งข้อมูลในไทยภายในกำหนด
การคำนวณและยื่นแบบในโมดูลหลักใช้เวลาประมาณ 6–10 สัปดาห์ ขึ้นอยู่กับความครบถ้วนของข้อมูลกลุ่มบริษัท แนะนำให้ประสานข้อมูลกับสำนักงานใหญ่ล่วงหน้า
สิ่งที่ส่งมอบ
· กระดาษทำการและคำอธิบายการคำนวณ Pillar Two:บันทึกขั้นตอนและหลักการคำนวณอย่างครบถ้วน
· ตารางคำนวณอัตราภาษีที่แท้จริงและภาษีส่วนเพิ่ม:แสดงผลอัตราภาษีที่แท้จริงและภาษีส่วนเพิ่มของหน่วยงานในไทย
· แบบแสดงรายการของไทย:โมดูลหลักครอบคลุมการจัดทำแบบแสดงรายการหลักแล้ว
· รายงานประมาณการภาษีส่วนเพิ่มระดับกลุ่ม (เสริม):ประมาณการทั้งกลุ่มและวิเคราะห์สถานการณ์จำลอง
· การยืนยันการนำส่งข้อมูลในไทย (เสริม):ยืนยันว่ายื่นแบบผ่านระบบและนำส่งข้อมูลเรียบร้อยแล้ว
ดาวน์โหลดเอกสารฟรี
คำถามที่พบบ่อย
ผลงานของเรา
บทความแนะนำ
คำปรึกษาด้านการเงินและภาษีแบบตัวต่อตัว
