[1. งานบัญชีและภาษีที่โรงงานจีนในไทยต้องทำให้สำเร็จ]
แนวทางนี้สำหรับโรงงานของบริษัทจีนในไทยที่อยู่ระหว่างก่อตั้ง เริ่มผลิต หรือดำเนินงานแล้ว ทั้งกรณีวางระบบบัญชีใหม่ ปรับปรุงกระบวนการบัญชีภาษี หรือเปลี่ยนผู้ให้บริการ Z&X ใช้โมเดล CODE เชื่อมงานในโรงงาน สำนักงานใหญ่ในจีน และการดำเนินงานในไทยเข้าด้วยกัน เพื่อให้บริษัทมีบัญชีที่ตรวจทานได้ การยื่นภาษีที่ย้อนตรวจสอบได้ และรายงานที่สำนักงานใหญ่เข้าใจ
งานบัญชีภาษีของโรงงานต้องสอดคล้องกับข้อมูลการจัดซื้อ คลังสินค้า การผลิต การขาย และการเงิน โดยกำหนดหลักการคิดต้นทุน กำหนดการยื่นแบบ และข้อกำหนดของสำนักงานใหญ่ให้ชัดเจน เรากำหนดงานของโรงงานก่อน แล้วจึงจัดบริการให้ตรงกัน
| งานของโรงงาน | สิ่งที่ Z&X เน้น | ผลลัพธ์ที่ได้ |
|---|
| วางระบบบัญชีโรงงานใหม่ | วางกระบวนการ เอกสาร และผังบัญชี กำหนดผู้รับผิดชอบเอกสาร | หลักการบัญชีและรายการส่งมอบงาน |
| บัญชีและภาษีของการผลิต | กระทบยอดสินค้าคงเหลือ ต้นทุน ค่าจ้าง และเงินสด ปิดบัญชีและยื่นภาษีรายเดือน | รายงานรายเดือนและหลักฐานการยื่นแบบ |
| แยกบัญชีโครงการ BOI | แยกบัญชีและหลักฐานสิทธิประโยชน์ตามโครงการที่ได้รับอนุมัติและธุรกิจจริง | บัญชีโครงการและหลักฐานประกอบ |
| เชื่อมรายงานกับสำนักงานใหญ่ | จับคู่ผังบัญชี ภาษา และวันปิดบัญชี อธิบายความแตกต่างของหลักการ | รายงานที่สำนักงานใหญ่ใช้ได้ |
| เปลี่ยนผู้ให้บริการบัญชี | ตรวจยอดยกมา บัญชี การยื่นแบบ และสิทธิ์เข้าระบบ ระบุปัญหาค้าง | ผลตรวจรับงานและรายการปัญหา |
[2. ปัญหาหลักด้านบัญชีภาษีของผู้ผลิตจีนในไทย]
ปัญหาที่พบบ่อยจากงานของ Z&X ในจุดที่ธุรกิจเชื่อมกับบัญชีภาษี รายละเอียดจริงยืนยันในการตรวจสอบตอนเริ่มงาน
| ปัญหาหลัก | สาเหตุและผลกระทบ | จุดเน้นตามโมเดล CODE |
|---|
| ต้นทุนและสินค้าคงเหลือกระทบยอดไม่ได้ | ข้อมูลเบิกวัตถุดิบ งานระหว่างทำ และสินค้าสำเร็จรูปไม่เชื่อมกัน การรวบรวมต้นทุนไม่สม่ำเสมอ | O: สมุดคุมเดียวและหลักการต้นทุนเดียว |
| เอกสารกับการยื่นแบบไม่สอดคล้อง | ธุรกรรม การจ่ายเงิน และใบสำคัญไม่ตรงกัน ภาษีวินิจฉัยผิดง่าย ต้องตามเอกสารก่อนยื่นแบบ | O+C: ตรวจเอกสารล่วงหน้า |
| รายงานสำนักงานใหญ่ต้องทำซ้ำ | ผังบัญชี สกุลเงิน งวด และภาษาไม่ตรงกัน บัญชีในไทยใช้บริหารที่สำนักงานใหญ่ไม่ได้โดยตรง | D: จับคู่หลักการรายงานจีน-ไทย |
| ขอบเขตธุรกิจ BOI ไม่ชัด | รายได้ ต้นทุน และเอกสารของกิจการที่ได้รับและไม่ได้รับส่งเสริมปะปนกัน หลักฐานสิทธิประโยชน์ตามย้อนยาก | O+E: แยกบัญชีและจับคู่หลักฐาน |
| เอกสารค่าจ้างและการสอบบัญชีกระจัดกระจาย | ค่าจ้าง ประกันสังคม หนังสือรับรองรายปี และเอกสารสอบบัญชีแยกกันดูแล ตกหล่นง่ายและสอบบัญชีล่าช้า | C+D+E: รายการเดียวและส่งมอบงานชัดเจน |
[3. ดำเนินงานบัญชีภาษีด้วยโมเดล CODE ของ Z&X]
โมเดล CODE ที่ Z&X พัฒนาขึ้นเอง ประกอบด้วย ปฏิทินงานตามกฎหมาย (C) การวางโครงสร้าง (O) การทำงานคู่ขนานจีน-ไทย (D) และการส่งมอบที่ตรวจสอบได้ (E) โรงงานดำเนินตามลำดับ O → C → D → E และปรับใหม่เมื่อธุรกิจ โครงการ BOI หรือข้อกำหนดของสำนักงานใหญ่เปลี่ยนไป
ภาพที่ 1 เส้นทางการดำเนินงานบัญชีภาษีโรงงานตามโมเดล CODE
1. O กำหนดหลักการบัญชีของโรงงานก่อน
เมื่อเริ่มงาน ผู้รับผิดชอบฝ่ายจีนร่วมกับทีมบัญชีไทยตรวจรูปแบบการผลิต โครงการ BOI และความต้องการของสำนักงานใหญ่ จับคู่ขั้นตอนตั้งแต่จัดซื้อถึงขายกับบันทึกบัญชี และกำหนดการรวบรวมต้นทุนวัตถุดิบ งานระหว่างทำ สินค้าสำเร็จรูป อุปกรณ์ และค่าใช้จ่าย ตามสมุดคุมที่มีและขอบเขตที่ว่าจ้าง
โรงงานบันทึกการรับ จ่าย คงเหลือ และการผลิตตามจริง ทีมบัญชีใช้ข้อมูลนี้กระทบยอด การจ่ายค่าวัตถุดิบ การรับเข้า และการเบิกใช้เป็นคนละขั้นตอน ต้องตรวจกับสัญญา ใบกำกับภาษี ใบรับของ ใบเบิก และผลตรวจนับ
| ขั้นตอนธุรกิจ | เอกสารที่ต้องเชื่อม | สิ่งที่ตรวจ |
|---|
| จัดซื้อและรับเข้า | สัญญา ใบกำกับภาษี ใบรับของ และหลักฐานการจ่ายเงิน | ธุรกรรม การรับเข้า และการเงินตรงกันหรือไม่ |
| เบิกวัตถุดิบและผลิต | ใบเบิก บันทึกการผลิต งานเสร็จ และผลตรวจนับ | การไหลของวัตถุดิบกับการรวบรวมต้นทุนสอดคล้องหรือไม่ |
| ขายและรับเงิน | ใบจ่ายสินค้า การส่งมอบ ใบกำกับภาษี และการรับเงิน | รายได้ ลูกหนี้ และการรับชำระตรงกันหรือไม่ |
กรณีเปลี่ยนผู้ให้บริการ จะตรวจยอดยกมาและการยื่นแบบย้อนหลังก่อน ระบุเอกสารที่ขาดและปัญหาค้าง แล้วจึงรับงานบัญชีประจำ การแยกบัญชี BOI ตั้งตามเงื่อนไขโครงการและธุรกิจจริง งานเฉพาะด้านกำหนดขอบเขตตอนเริ่มงาน
2. C จัดภาระทั้งปีเป็นปฏิทินงาน
ตอนเริ่มงานเราอบรมเป็นภาษาจีนเรื่องข้อกำหนดเอกสารและการยื่นแบบ และตกลงวันส่งมอบ ทบทวน ยืนยัน และชำระภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ประกันสังคม และงานรายปีดำเนินการหลังตรวจข้อมูลค่าจ้าง การเปลี่ยนแปลงพนักงาน และเอกสารหัก ณ ที่จ่าย การยื่นแบบและกำหนดเวลาเป็นไปตามรอบบัญชี ธุรกิจ และกฎเกณฑ์ปัจจุบัน ทีมจีนและไทยระบุผู้รับผิดชอบ การติดตามเอกสาร และบันทึกความสำเร็จทุกรายการ
| รอบ | งานหลัก | จุดประสานงาน |
|---|
| รายเดือน | บันทึกและปิดบัญชี ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และประกันสังคมที่เกี่ยวข้อง | ส่งมอบเอกสาร ลูกค้ายืนยัน และเก็บหลักฐาน |
| ครึ่งปี | ชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลล่วงหน้า (ถ้ามี) | ตรวจประมาณการธุรกิจและรายการปรับปรุงภาษี |
| รายปี | งบการเงินสิ้นปี ยื่นภาษีเงินได้ประจำปี งานพนักงานรายปี และเอกสารสอบบัญชี | ประสานสำนักงานใหญ่ โรงงาน และผู้สอบบัญชี |
3. D สำนักงานจีนและไทยทำงานร่วมกันตามความเชี่ยวชาญ
ทีมบัญชีภาษีของ Z&X ประกอบด้วยสำนักงานที่ปรึกษาภาษีในจีนและสำนักงานบัญชีในไทย มีผู้รับผิดชอบฝ่ายจีนประจำเป็นผู้ประสานงานภาษาจีน จัดเอกสาร อธิบายตัวเลข และประสานสำนักงานใหญ่กับโรงงาน
| สำนักงานและบทบาท | งานในแนวทางนี้ | สิ่งที่ลูกค้าได้รับ |
|---|
สำนักงานที่ปรึกษาภาษี Z&X (จีน)
Dalian Zhongxin Tax Agents Co., Ltd. | ผู้จัดการโครงการและนักบัญชีภาษีฝ่ายจีนดูแลการสื่อสารภาษาจีน ประสานข้อกำหนดของสำนักงานใหญ่ และทบทวนประเด็นสำคัญ | ข้อกำหนดเอกสาร การคำนวณ และความคืบหน้าเป็นภาษาจีน |
สำนักงานบัญชี Z&X (ประเทศไทย)
Zhongxin Accounting & Tax Consulting (Thailand) Co., Ltd. | ทีมบัญชีไทยดูแลเอกสาร บัญชี และการยื่นแบบในไทย รวมถึงงานในพื้นที่และติดต่อหน่วยงานราชการตามความจำเป็น | การดำเนินงานบัญชีภาษีในไทยและการแจ้งผล |
สำนักงานสอบบัญชี Z&X (ประเทศไทย)
ว่าจ้างสอบบัญชีแยกต่างหาก | สอบบัญชีประจำปีตามสัญญาสอบบัญชีที่แยกต่างหาก ทีมบัญชีเตรียมสมุดบัญชี งบการเงิน ใบสำคัญ และตอบคำถามผู้สอบ | ส่งต่องานบัญชีสู่การสอบบัญชีอย่างเป็นระบบ |
ภาพที่ 2 ขั้นตอนบัญชีและยื่นแบบที่ทีมจีน-ไทยทำงานร่วมกัน
งานบัญชีประจำใช้ Kingdee Cloud Galaxy ฉบับสากล จัดทำรายงานภาษาจีน อังกฤษ และไทยตามความต้องการ บริการดูแลบัญชีภายในจะจัดการเอกสารภาษาจีนและไทยและบัญชีบริหาร จัดทำรายงานรายเดือนและวิเคราะห์การเงินตามที่ตกลง รายงานเร่งด่วนเลือกได้ การนำเข้าข้อมูล การจับคู่กับสำนักงานใหญ่ และการติดตั้งระบบยืนยันตอนเริ่มงาน
การวินิจฉัยภาษีเริ่มจากธุรกรรมจริง สำหรับค่าเช่า การจ้างผลิต ค่าขนส่ง และค่าใช้จ่ายอื่น จะตรวจลักษณะธุรกรรม ผู้รับเงิน และข้อกำหนดเอกสาร และระบุความแตกต่างระหว่างบัญชีกับภาษี หลังทีมจีนและไทยทบทวนแล้ว ผู้รับผิดชอบฝ่ายจีนอธิบายตัวเลขและประมาณการภาษีให้ลูกค้า และยื่นแบบหลังลูกค้ายืนยันเท่านั้น
รายงานสำนักงานใหญ่กระทบกับบัญชีตามกฎหมายไทยผ่านตารางจับคู่ผังบัญชี สกุลเงิน และงวด ความแตกต่างระหว่างบัญชีกับภาษีอธิบายเป็นภาษาจีน และการรวมงบเชิงลึกจัดได้ตามความต้องการ
4. E ทำให้ผลงานตรวจสอบได้
ตอนเริ่มงานส่งมอบหลักการบัญชี รายการเอกสาร ปฏิทินงาน และการแบ่งหน้าที่ จากนั้นส่งรายงานและผลการยื่นแบบตามรอบ ใบสำคัญ บัญชี การยืนยันของลูกค้า และใบรับการยื่นแบบเก็บคู่กัน ผู้บริหารตรวจได้ว่างานใดเสร็จ ขาดเอกสารใด และมีงานค้างใด
ข้อผิดพลาดในอดีต คำถามจากกรมสรรพากร และความแตกต่างระหว่างบัญชีกับภาษี บันทึกในรายการปัญหาพร้อมเอกสาร ผู้รับผิดชอบ และสถานะ งานทำบัญชีย้อนหลัง การตรวจสุขภาพภาษี และการจัดการข้อพิพาท กำหนดขอบเขตแยกและดำเนินการตามเอกสารจริง
| บริการหลัก | งานและสิ่งที่ส่งมอบ | ขอบเขต |
|---|
| บริการรับทำบัญชีหลัก | ใบสำคัญ สมุดบัญชี และงบการเงินรายเดือน ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีเงินได้พนักงาน ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีและประจำปี มีผู้จัดการเฉพาะ | แบ่งระดับตามปริมาณเอกสารต่อเดือน |
| รายงานและดูแลบัญชีภายใน | รายงานเร่งด่วน ดูแลเอกสารภาษาจีนและไทยและบัญชีบริหาร จัดทำรายงานรายเดือนและวิเคราะห์การเงิน | เลือกตามความจำเป็น |
| ภาษีบุคคลและประกันสังคม | ยื่นประกันสังคมและใบชำระเงิน แบบหักภาษี ณ ที่จ่ายและหนังสือรับรอง สรุปภาษีบุคคลรายปี ยื่นภาษีบุคคลรายปี และรายงานค่าจ้างประจำปี | ภาษีพนักงานรายเดือนรวมในค่าทำบัญชี งานอื่นคิดตามจริง |
| สนับสนุนการสอบบัญชี | เตรียมสมุดบัญชี งบการเงิน ใบสำคัญ ตอบคำถามและปรับปรุงรายการ เมื่อได้รายงานผู้สอบบัญชีแล้ว ยื่นรายงานและงบการเงินต่อ DBD และกรมสรรพากร | รวมในค่าทำบัญชี การสอบบัญชีอิสระว่าจ้างและชำระแยก |
[4. กำหนดขอบเขตและเริ่มโครงการบัญชีภาษีของโรงงาน]
บริการทั้ง 4 กลุ่มรวมกันตามขอบเขตที่เลือกในสัญญา บริการรับทำบัญชีหลักแบ่งระดับตามปริมาณเอกสารต่อเดือน ส่วนรายงาน ดูแลบัญชีภายใน ประกันสังคม และหนังสือรับรองคิดตามจริง งานเฉพาะด้าน BOI การคิดต้นทุนเชิงลึก การติดตั้ง ERP ราคาโอน และการสอบบัญชีอิสระตกลงแยก โดยระบุนิติบุคคลคู่สัญญาและความรับผิดชอบในการดำเนินงานและส่งมอบ
หากมีพนักงานบัญชีอยู่แล้ว สามารถว่าจ้างเฉพาะงานบัญชี การยื่นแบบ หรือการเชื่อมกับสำนักงานใหญ่ได้ การเปลี่ยนผู้ให้บริการเริ่มจากตรวจยอดยกมา โรงงานรับผิดชอบความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลธุรกิจและเอกสาร ยืนยันตัวเลขทันเวลา และส่งต่อหนังสือจากหน่วยงานราชการ
เมื่อขอแนวทางบริการบัญชีภาษีโรงงาน โปรดแจ้งข้อมูลบริษัทและผู้ติดต่อ รูปแบบการผลิต ปริมาณเอกสารต่อเดือน จำนวนพนักงาน สถานะ BOI สภาพบัญชีปัจจุบัน และข้อกำหนดรายงานของสำนักงานใหญ่ ผู้รับผิดชอบฝ่ายจีนจะยืนยันงาน เอกสาร และขอบเขตบริการ แล้วจัดทำตารางดำเนินงานและใบเสนอราคา
ขอแนวทางบริการบัญชีภาษีโรงงาน →
[ผลงาน ใบอนุญาต คำถาม และเอกสารดาวน์โหลด]
คำปรึกษาด้านการเงินและภาษีแบบตัวต่อตัว
