ผู้บริหารหลายคนคิดว่า "ยื่นภาษีปีละครั้ง" ก็พอ แต่ในความเป็นจริงบริษัทไทยต้องยื่นแบบทุกเดือน หากขาดยื่นแม้ครั้งเดียว เบี้ยปรับและเงินเพิ่มจะเริ่มสะสมทันที
1. การยื่นแบบรายเดือน (ยื่นในเดือนถัดไป)
| แบบ | รายการ | ผู้ต้องยื่น | กำหนดยื่น (กระดาษ / ออนไลน์) |
|---|
| ภ.ง.ด.1 | ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงาน | บริษัทที่จ่ายเงินเดือน | วันที่ 7 ของเดือนถัดไป / โดยทั่วไปขยายถึงวันที่ 15 |
| ภ.ง.ด.3 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากค่าบริการ ค่าเช่า ฯลฯ ที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา | เมื่อมีการจ่ายเงินดังกล่าว | วันที่ 7 / โดยทั่วไปวันที่ 15 |
| ภ.ง.ด.53 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากค่าบริการ ค่าขนส่ง ค่าโฆษณา ฯลฯ ที่จ่ายให้นิติบุคคลไทย | เมื่อมีการจ่ายเงินดังกล่าว | วันที่ 7 / โดยทั่วไปวันที่ 15 |
| ภ.ง.ด.54 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากค่าบริการ ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ เงินปันผล ฯลฯ ที่จ่ายไปต่างประเทศ | เมื่อมีการจ่ายเงินไปต่างประเทศ | วันที่ 7 / โดยทั่วไปวันที่ 15 |
| ภ.พ.36 | ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อบริการจากต่างประเทศ (นำส่งแทน) | เมื่อจ่ายค่าบริการต่างประเทศ | วันที่ 7 / โดยทั่วไปวันที่ 15 |
| ภ.พ.30 | แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม | บริษัทที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แม้ไม่มียอดขายก็ต้องยื่น | วันที่ 15 / โดยทั่วไปขยายถึงวันที่ 23 |
| ประกันสังคม | เงินสมทบของลูกจ้างและนายจ้าง | บริษัทที่มีพนักงาน | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
จำนวนวันที่ขยายสำหรับการยื่นออนไลน์ กรมสรรพากรประกาศเป็นรายปี ให้ถือตามประกาศปีปัจจุบัน
2. การยื่นแบบรายปี (กรณีรอบบัญชีสิ้นสุด 31 ธันวาคม)
| เวลา | รายการ |
|---|
| ภายในสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ | ภ.ง.ด.1ก: สรุปภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนทั้งปี |
| ภายในสิ้นเดือนเมษายน | สอบบัญชีประจำปีให้เสร็จ และประชุมผู้ถือหุ้นเพื่ออนุมัติงบการเงิน (ภายใน 4 เดือนหลังสิ้นรอบบัญชี) |
| ภายใน 14 วันหลังประชุม | ยื่นบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) ต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า |
| ภายใน 1 เดือนหลังประชุม | ยื่นงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า |
| ภายในสิ้นเดือนพฤษภาคม | ภ.ง.ด.50: ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี (ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี) พร้อมงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว |
| ภายใน 2 เดือนหลังครบ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี (เช่น สิ้นเดือนสิงหาคม) | ภ.ง.ด.51: ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี |
บริษัท BOI ยังต้องยื่นรายงานประจำปีและขอใช้สิทธิยกเว้นภาษีกับ BOI เพิ่มเติม (ดู บริษัทจีนที่ได้รับสิทธิประโยชน์ BOI ต้องยื่นรายงานอะไรบ้างในแต่ละปี?)
3. ทำไมต้องบริหารด้วยปฏิทิน
รายการประจำปีเชื่อมกันเป็นลูกโซ่ หากสอบบัญชีไม่เสร็จ ก็ประชุมผู้ถือหุ้นไม่ได้ และการยื่นต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้ากับ ภ.ง.ด.50 จะล่าช้าตามไปด้วย จึงควรเริ่มสอบบัญชีทันทีที่ปิดรอบบัญชี ไม่ควรรอจนเหลือเดือนเดียวก่อนครบกำหนด
4. หลักเกณฑ์อ้างอิงและขอบเขตบริการ
อ้างอิง: ประมวลรัษฎากรว่าด้วยกำหนดเวลายื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้นิติบุคคล ประกาศกรมสรรพากรเรื่องขยายเวลายื่นแบบออนไลน์ ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์และ พ.ร.บ.การบัญชีว่าด้วยการประชุมผู้ถือหุ้น การตรวจสอบและการส่งงบการเงิน และหลักเกณฑ์เงินสมทบของสำนักงานประกันสังคม กำหนดเวลาจริงให้ถือตามประกาศปัจจุบันของหน่วยงาน บริการรับทำบัญชีของ Z&X ทำงานตามปฏิทินการปฏิบัติตามกฎหมาย และให้ลูกค้ายืนยันก่อนยื่นทุกครั้ง (ดู ผู้ให้บริการทำให้ลูกค้ายืนยันก่อนยื่นแบบได้อย่างไร?)
บริการที่เกี่ยวข้อง: บริการรับทำบัญชีและยื่นภาษี | บริการสอบบัญชี
ดาวน์โหลดฟรี: ปฏิทินการยื่นภาษีและงานประจำปีของบริษัทในไทย (PDF, 2 หน้า) รวมกำหนดยื่นรายเดือนและรายปีไว้ใน 2 หน้า พิมพ์ใช้ตรวจสอบได้
คำปรึกษาด้านการเงินและภาษีแบบตัวต่อตัว
