บริษัทยังไม่เปิดดำเนินการและไม่มีรายได้ ยังต้องทำบัญชี ยื่นภาษี และสอบบัญชีหรือไม่?
กรณีที่พบบ่อย: จดทะเบียนบริษัทแล้ว แต่โรงงานยังก่อสร้าง BOI ยังอยู่ระหว่างพิจารณา ไม่มีรายได้หลายเดือนหรือหนึ่งถึงสองปี หลายบริษัทคิดว่า "ไม่มีธุรกิจก็ไม่ต้องทำบัญชี" จนเมื่อจะเปิดดำเนินการ ขอ BOI หรือขอสินเชื่อธนาคาร จึงพบว่าการยื่นแบบก่อนหน้าขาดหายทั้งหมด
1. สิ่งที่ยังต้องทำแม้ไม่มีรายได้
| รายการ | เหตุผล |
|---|
| ทำบัญชี | มีเงินทุนเข้า ค่าใช้จ่ายก่อนดำเนินงาน ค่าเช่า เงินเดือน ซึ่งต้องบันทึกบัญชีทั้งหมด |
| ภ.พ.30 รายเดือน | บริษัทที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องยื่นแม้ไม่มียอดขาย (ยื่นเป็นศูนย์) และยกภาษีซื้อไปใช้ได้ |
| ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน | หากจ่ายค่าบริการ ค่าเช่า หรือเงินเดือน ต้องหักและยื่นแบบ |
| สอบบัญชีและประชุมผู้ถือหุ้นประจำปี | งบการเงินประจำปีของบริษัทจำกัดต้องผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาตของไทย ไม่ว่าจะมีรายได้หรือไม่ |
| ส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า | ภายใน 1 เดือนหลังประชุมผู้ถือหุ้น |
| ภ.ง.ด.50 ประจำปี | ขาดทุนก็ต้องยื่น และยกผลขาดทุนไปหักกำไรในอนาคตได้ 5 ปี |
2. ผลของการขาดยื่น
เงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ และเบี้ยปรับ
หากส่งงบการเงินล่าช้า บริษัทและกรรมการอาจถูกกรมพัฒนาธุรกิจการค้าลงโทษปรับ
ข้อมูลที่ขาดช่วงกระทบการขอ BOI การเปิดบัญชีหรือขอสินเชื่อ และการขอใบอนุญาตทำงาน ซึ่งต้องใช้งบการเงิน
บริษัทที่ไม่ยื่นเป็นเวลานานอาจถูกกรมพัฒนาธุรกิจการค้าระบุว่าผิดปกติหรือถูกขีดชื่อออกจากทะเบียน
3. วิธีที่ง่ายที่สุดในช่วงก่อตั้ง
ช่วงก่อตั้งมีธุรกรรมน้อย งานบัญชีก็น้อย ทำบัญชีและยื่นแบบทุกเดือน การสอบบัญชีปลายปีก็จะเร็ว ค่าใช้จ่ายก่อนดำเนินงาน ต้นทุนทดลองผลิต และภาษีซื้อเครื่องจักร ควรแยกตามหลัก BOI และภาษีตั้งแต่แรก เพื่อไม่ต้องแก้ไขหลังเปิดดำเนินการ
4. หลักเกณฑ์อ้างอิงและขอบเขตบริการ
อ้างอิง: พ.ร.บ.การบัญชีว่าด้วยการทำบัญชีและงบการเงินของนิติบุคคล ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ว่าด้วยการสอบบัญชีและประชุมผู้ถือหุ้นของบริษัทจำกัด ประมวลรัษฎากรว่าด้วยการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีเงินได้นิติบุคคล และการยกผลขาดทุน และหลักเกณฑ์การส่งงบการเงินของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า บทลงโทษเป็นไปตามการพิจารณาของหน่วยงาน
บริการที่เกี่ยวข้อง: บริการรับทำบัญชีและยื่นภาษี | บริการสอบบัญชี
คำปรึกษาด้านการเงินและภาษีแบบตัวต่อตัว
