สาเหตุที่พบบ่อย: ช่วงแรกให้พนักงานพาร์ตไทม์หรือสำนักงานใหญ่ดูแลบัญชี เปลี่ยนผู้ทำบัญชีหลายครั้ง ไม่ได้เก็บใบกำกับภาษีและเอกสารทุกเดือน และไม่ได้แยกกิจการ BOI กับไม่ใช่ BOI
1. สี่ขั้นตอนในการทำบัญชีย้อนหลัง
รวบรวมเอกสารต้นทาง: รายการเดินบัญชีทุกบัญชี ใบกำกับภาษีขายและซื้อ สัญญา บัญชีเงินเดือน แบบภาษีที่ยื่นแล้วพร้อมใบเสร็จ และงบการเงินปีก่อน
จัดทำบัญชีใหม่ทีละเดือน: ใช้รายการเดินบัญชีธนาคารเป็นแกนหลัก จับคู่แต่ละรายการกับใบกำกับภาษีและสัญญา แล้วจัดทำบัญชีรายเดือน
กระทบยอดกับแบบภาษีที่ยื่นแล้ว: เทียบบัญชีที่จัดทำใหม่กับแบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้ประจำปีทีละเดือน เพื่อหารายการที่ขาดหรือผิด
แก้ไขและยื่นเพิ่มเติม: ยื่นแบบเพิ่มเติมตามที่จำเป็น ชำระภาษีและเงินเพิ่ม หากงบการเงินปีก่อนมีข้อผิดพลาดสาระสำคัญ ให้หารือวิธีปฏิบัติกับผู้สอบบัญชี
2. ปัญหาที่พบบ่อยที่สุด
| ปัญหา | ความเสี่ยง |
|---|
| ใบกำกับภาษีหายหรือชื่อผู้ซื้อไม่ถูกต้อง | ใช้ภาษีซื้อไม่ได้ และนำค่าใช้จ่ายมาหักไม่ได้ |
| รับจ่ายเงินสดโดยไม่มีหลักฐาน | บัญชีไม่ตรงกับความจริง ตรวจสอบไม่ได้ในการสอบบัญชี |
| เงินกู้จากผู้ถือหุ้นหรือเงินที่สำนักงานใหญ่จ่ายแทนโดยไม่มีสัญญา | อาจถูกถือเป็นรายได้หรือเงินปันผลแฝง |
| รายได้ BOI และไม่ใช่ BOI ปนกัน | กระทบการคำนวณสิทธิยกเว้น และอาจถูกเรียกคืน |
3. ใช้เวลานานเท่าใด
ขึ้นกับช่วงเวลาที่ต้องทำย้อนหลังและความครบถ้วนของเอกสาร หากเอกสารครบ บัญชีหนึ่งปีมักทำเสร็จได้ภายในไม่กี่สัปดาห์ ยิ่งเอกสารขาดมากยิ่งใช้เวลานาน แนะนำให้ประเมินก่อนเพื่อกำหนดขอบเขตงาน
4. หลักเกณฑ์อ้างอิงและขอบเขตบริการ
อ้างอิง: พ.ร.บ.การบัญชีว่าด้วยการทำบัญชีและการเก็บรักษาเอกสาร ประมวลรัษฎากรว่าด้วยการยื่นแบบเพิ่มเติม เงินเพิ่ม (ร้อยละ 1.5 ต่อเดือน) และเบี้ยปรับ การทำบัญชีย้อนหลังต้องอิงธุรกรรมจริงและเอกสารต้นทาง Z&X ไม่ปรับปรุงบัญชีโดยไม่มีเอกสารประกอบ
อ่านเพิ่มเติม: คำเตือนเร่งด่วน: บัญชีในประเทศไทยของคุณยังยุ่งเหยิงอยู่หรือไม่?
บริการที่เกี่ยวข้อง: บริการรับทำบัญชีและยื่นภาษี | ตรวจสุขภาพภาษี
คำปรึกษาด้านการเงินและภาษีแบบตัวต่อตัว
