หลักการสำคัญคือ กำหนดโครงสร้างให้ชัดเจนตั้งแต่ต้น ดำเนินงานทั้งสองฝั่งคู่ขนานกัน และจัดกำหนดเวลาการโอนเงินทุนให้สอดคล้องกัน การจดทะเบียนบริษัทในประเทศไทยสามารถดำเนินการไปพร้อมกับการเตรียมขั้นตอน ODI ภายในประเทศจีนได้ อย่างไรก็ตาม หากเงินทุนมาจากบริษัทในจีนแผ่นดินใหญ่ ต้องดำเนินการยื่นแจ้ง/ขออนุมัติการลงทุนในต่างประเทศ และขั้นตอนด้านเงินตราต่างประเทศที่เกี่ยวข้องให้เสร็จสิ้นก่อนโอนเงินทุนออกจริง สาเหตุที่ทำให้ต้องแก้ไขงานบ่อยที่สุดมักไม่ใช่ความล่าช้าของการจดทะเบียนในประเทศไทย แต่เป็นความไม่สอดคล้องกัน กล่าวคือ บริษัทในประเทศไทยจดทะเบียนด้วยโครงสร้างผู้ถือหุ้นแบบหนึ่ง ขณะที่ ODI ฝั่งจีนเตรียมเอกสารโดยใช้นิติบุคคลผู้ลงทุนและการจัดสรรเงินทุนอีกแบบหนึ่ง
ก่อนจดทะเบียนควรตอบคำถามเบื้องต้น 3 ข้อให้ได้ ได้แก่ ใครจะเป็นนิติบุคคลผู้ลงทุนขั้นสุดท้ายในประเทศจีน บริษัทในประเทศไทยจะถือหุ้นโดยตรงโดยนิติบุคคลในจีน หรือผ่านบริษัทตัวกลางในต่างประเทศ เช่น ฮ่องกงหรือสิงคโปร์ และเงินทุนในการชำระค่าหุ้นครั้งแรกและครั้งต่อ ๆ ไปจะมาจากที่ใด เมื่อตอบ 3 ข้อนี้ได้ชัดเจนแล้ว เอกสารจดทะเบียนในประเทศไทย เอกสาร ODI และการส่งกำไรกลับในภายหลังจึงจะสอดคล้องกันได้
1. การจดทะเบียนในประเทศไทยและ ODI ของจีนดำเนินการคู่ขนานได้ แต่ต้องไม่แยกกันทำ
ในทางปฏิบัติ การจองชื่อบริษัทในประเทศไทย การเตรียมเอกสารจดทะเบียน และการเตรียมเอกสาร ODI ภายในประเทศจีนสามารถดำเนินการไปพร้อมกันได้ ไม่มีข้อกำหนดตายตัวว่า "ต้องทำ ODI ให้เสร็จทั้งหมดก่อนจึงจะเริ่มจดทะเบียนบริษัทในประเทศไทยได้" อย่างไรก็ตาม ชื่อบริษัท ผู้ถือหุ้น สัดส่วนการถือหุ้น จำนวนเงินลงทุน และคำอธิบายโครงการที่ใช้ทั้งสองฝั่งควรสอดคล้องกันมากที่สุดเท่าที่ทำได้ หากมีการเปลี่ยนแปลงสาระสำคัญระหว่างดำเนินการ ต้องประเมินว่าจำเป็นต้องแก้ไขเอกสารที่ยื่นทั้งฝั่งจีนและฝั่งไทยหรือไม่
2. จุดเชื่อมต่อที่สำคัญ: ช่วงเวลาการโอนเงินทุนออกนอกประเทศ
หลังจัดตั้งบริษัทในประเทศไทยแล้ว จะมีกำหนดการชำระค่าหุ้น การเปิดบัญชีธนาคารนิติบุคคล และการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับโครงการตามมา หากเงินทุนมาจากบริษัทในจีนแผ่นดินใหญ่ ควรรวมการจัดการเงินทุนฝั่งไทยเข้ากับขั้นตอน ODI และขั้นตอนด้านเงินตราต่างประเทศผ่านธนาคารในจีนไว้ในแผนเวลาเดียวกัน เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ยุ่งยากที่ "บริษัทจัดตั้งแล้วและถึงกำหนดชำระเงินโครงการ แต่ไม่สามารถโอนเงินจากจีนออกมาได้โดยชอบด้วยกฎหมาย" สำหรับโครงการที่ได้รับการส่งเสริมจาก BOI ควรนำเงื่อนไขด้านทุนและการลงทุนที่ระบุในบัตรส่งเสริม BOI มารวมไว้ในแผนเวลาด้วย
3. แหล่งความเสี่ยงที่ทำให้ต้องแก้ไขงาน 3 ประการที่พบบ่อย
จดทะเบียนบริษัทในนามบุคคลธรรมดาก่อน แล้วจึงพยายามโอนหุ้นให้นิติบุคคลผู้ลงทุนในจีน วิธีนี้อาจทำให้สายการถือหุ้นไม่สอดคล้องกับโครงสร้างที่ยื่น ODI และทำให้การเปลี่ยนแปลง การโอนเงินทุน และการดำเนินการทางภาษีในภายหลังซับซ้อนขึ้น
มุ่งเน้นเพียงว่า "จดทะเบียนในประเทศไทยได้หรือไม่" โดยไม่ประเมินว่า "จะโอนเงินทุนออกจากจีนอย่างถูกกฎหมายได้อย่างไร" การจดทะเบียนในประเทศไทยสำเร็จไม่ได้หมายความว่าบริษัทในจีนได้ปฏิบัติตามขั้นตอนการลงทุนในต่างประเทศครบถ้วนแล้ว
บริหารทุนจดทะเบียน ทุนที่ชำระจริง และแผนการลงทุนตาม BOI เป็นตัวเลข 3 ชุดที่แยกจากกัน ฐานตัวเลขที่ไม่ตรงกันระหว่าง 3 รายการนี้มักทำให้ต้องแก้ไขงานด้านการตรวจสอบทุน การสอบบัญชี และเอกสารการปฏิบัติตามเงื่อนไขโครงการ
4. การนำโมเดล CODE ของ Z&X มาใช้กับการเชื่อมต่อ ODI
การเชื่อมต่อระหว่างการจดทะเบียนบริษัทในประเทศไทยกับข้อกำหนด ODI ของจีน เหมาะอย่างยิ่งกับการใช้กรอบแนวคิด CODE ด้านการปฏิบัติตามกฎหมายและการเติบโตของ Z&X
| CODE | บทบาทในงานเชื่อมต่อ ODI |
|---|
| O — การกำกับดูแลโครงสร้างบริษัท (Oversight of Corporate Structure) | วางแผนนิติบุคคลผู้ลงทุน การถือหุ้น ทุน วัตถุประสงค์ และกรอบ BOI อย่างเป็นเอกภาพ เพื่อป้องกันไม่ให้การจดทะเบียนในประเทศไทยและ ODI ของจีนใช้แนวทางที่แตกต่างกัน |
| D — การประสานงานคู่ขนานระหว่างจีนและไทย (Dual-Synchronization) | ตรวจสอบไขว้สองทางระหว่างข้อกำหนดด้าน ODI และช่องทางเงินทุนฝั่งจีน กับขั้นตอนสำคัญด้านการจดทะเบียน ธนาคาร และ BOI ฝั่งไทย |
| E — ผลงานที่ตรวจสอบได้ (Verifiable Deliverables) | จัดทำหนังสือยืนยันเป็นลายลักษณ์อักษร เอกสารทางการ และบันทึกขั้นตอนสำหรับการยื่นเอกสารสำคัญที่เกี่ยวกับผู้ถือหุ้น ทุน และช่องทางการชำระค่าหุ้น |
หมายเหตุขอบเขตทางวิชาชีพ: Z&X ให้บริการประสานงานทางวิชาชีพด้านการจดทะเบียนบริษัทในประเทศไทย การยื่นขอ BOI และการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี ส่วนการยื่นแจ้ง/ขออนุมัติ ODI ภายในประเทศจีน การบริหารเงินตราต่างประเทศ และการโอนเงินทุนออกนอกประเทศ ให้ผู้ให้บริการวิชาชีพในประเทศจีนดำเนินการตามข้อกำหนดของหน่วยงานท้องถิ่นและธนาคาร สำหรับโครงสร้างการลงทุนที่อยู่นอกช่องทาง ODI มาตรฐาน Z&X จะไม่ออกแบบหรือให้ความเห็นเกี่ยวกับการจัดโครงสร้างที่มุ่งหลีกเลี่ยงการกำกับดูแล
เอกสารอ้างอิงด้านกฎระเบียบภายในประเทศจีน: ระเบียบว่าด้วยการบริหารการลงทุนในต่างประเทศของวิสาหกิจ (คำสั่งคณะกรรมการพัฒนาและปฏิรูปแห่งชาติ ฉบับที่ 11 มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคม 2018); ระเบียบว่าด้วยการบริหารการลงทุนในต่างประเทศ (คำสั่งกระทรวงพาณิชย์ ฉบับที่ 3 มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 6 ตุลาคม 2014)
5. ข้อแนะนำสำหรับขั้นตอนต่อไป: ขอให้ตรวจสอบเบื้องต้นเรื่องโครงสร้างการลงทุนจีน-ไทยและการเชื่อมต่อ ODI
หากบริษัทของท่านตัดสินใจลงทุนในประเทศไทยแล้ว สามารถส่งข้อมูลสำคัญ 5 รายการข้างล่างนี้ เพื่อประเมินว่าจำเป็นต้องประสานการจดทะเบียนบริษัทในประเทศไทยกับช่องทางเงินทุนจากจีนล่วงหน้าหรือไม่
คำแนะนำในการกรอก: กรอกเฉพาะข้อมูลสำคัญ ไม่ต้องอัปโหลดเอกสารที่ซับซ้อน Z&X จะมอบหมายผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้องตรวจสอบตามข้อมูลที่ได้รับ
| ลำดับ | รายการที่ต้องกรอก | ข้อมูล / ตัวเลือกของลูกค้า |
|---|
| 1 | นิติบุคคลผู้ลงทุนในประเทศจีน | ☐ ยืนยันแล้ว ☐ อยู่ระหว่างพิจารณาหลายราย ☐ ยังไม่ได้กำหนด |
| 2 | สถานะบริษัทในประเทศไทย | ☐ ยังไม่จดทะเบียน ☐ อยู่ระหว่างจดทะเบียน ☐ จัดตั้งแล้ว |
| 3 | เส้นทางการถือหุ้นที่วางแผนไว้ | ☐ ลงทุนโดยตรงจากนิติบุคคลในจีนแผ่นดินใหญ่ ☐ ผ่านบริษัทตัวกลางในต่างประเทศ เช่น ฮ่องกง / สิงคโปร์ ☐ อยู่ระหว่างประเมิน |
| 4 | แผนการเพิ่มทุนครั้งแรก | ☐ ภายใน 1 เดือน ☐ ภายใน 3 เดือน ☐ มากกว่า 3 เดือน / ยังไม่กำหนด |
| 5 | ข้อมูลติดต่อ | ผู้ติดต่อ: __________ โทรศัพท์มือถือ / WeChat: __________ |
Z&X จะจัดลำดับประเด็นที่ต้องหารือตามข้อมูลสำคัญที่ท่านส่งมา ขั้นตอนของส่วนบริการนี้: ส่งข้อมูลสำคัญ → ทีมธุรกิจของ Z&X รับเรื่อง → ผู้เชี่ยวชาญตรวจสอบ → วิเคราะห์ความต้องการ → ข้อเสนอและใบเสนอราคา
ข้อจำกัดความรับผิดทางวิชาชีพ: ส่วนบริการนี้ใช้สำหรับการคัดกรองเบื้องต้นและการรับเรื่องจากลูกค้าเท่านั้น ข้อสรุปขั้นสุดท้ายขึ้นอยู่กับเอกสารของแต่ละกิจการ ข้อกำหนดของหน่วยงานราชการในขณะนั้น และผลการตรวจสอบของผู้เชี่ยวชาญ
คำปรึกษาด้านการเงินและภาษีแบบตัวต่อตัว
