ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา เมื่อบริษัทจีนเข้ามาลงทุนในไทยมากขึ้น เรื่องการจดทะเบียนบริษัท การยื่นขอ BOI การตั้งโรงงาน และการบริหารแบบท้องถิ่นได้รับความสนใจอย่างกว้างขวาง อย่างไรก็ตาม จากประสบการณ์อันยาวนานในการให้บริการบริษัทจีนที่ลงทุนในไทย Z&X พบว่าหลายบริษัทให้ความสำคัญกับขั้นตอนจดทะเบียน แต่ละเลยการวางระบบการเงินและภาษีหลังจดทะเบียนเสร็จ

ที่จริงแล้ว การจดทะเบียนบริษัทเป็นเพียงจุดเริ่มต้นของการดำเนินธุรกิจ

การที่บริษัทจะดำเนินงานได้อย่างถูกต้องตามกฎหมายในระยะยาว ควบคุมความเสี่ยงด้านภาษี และทำกำไรได้อย่างต่อเนื่องหรือไม่ ขึ้นอยู่กับว่าได้วางระบบบริหารการเงินและภาษีที่สอดคล้องกับกฎหมายไทยและสภาพแวดล้อมทางธุรกิจหรือไม่เป็นสำคัญ

ทำไมบริษัทยังเผชิญความเสี่ยงในการดำเนินงานมากมายหลังจดทะเบียนแล้ว?

สำหรับบริษัทจีนจำนวนมาก การจดทะเบียนบริษัทไม่ใช่เรื่องซับซ้อน

หลังจากจัดตั้งบริษัท เปิดบัญชีธนาคาร และดำเนินการด้านธุรการพื้นฐานเสร็จ บริษัทก็เริ่มดำเนินธุรกิจอย่างเป็นทางการ

แต่ในระหว่างดำเนินธุรกิจ บริษัทไม่ได้เผชิญเพียงการแข่งขันในตลาด แต่ยังต้องรับมือกับข้อกำหนดหลายด้าน ทั้งการบริหารการเงิน การยื่นภาษี การควบคุมภายใน การตรวจสอบบัญชีและการกำกับดูแล ตลอดจนการบริหารแบบท้องถิ่น

ในช่วงแรกที่เข้าสู่ตลาดไทย ธุรกิจของหลายบริษัทยังมีขนาดเล็ก ปัญหาด้านการเงินและภาษีจึงยังไม่ปรากฏในทันที

เมื่อธุรกิจเติบโต จำนวนพนักงานเพิ่มขึ้น และปริมาณธุรกรรมขยายตัว ปัญหาในการบริหารการเงินและภาษีก็เริ่มปรากฏให้เห็นทีละน้อย ตัวอย่างเช่น:

• ข้อมูลทางการเงินไม่ตรงกับการดำเนินงานจริง

• การคำนวณต้นทุนไม่แม่นยำ

• การยื่นภาษีมีความเสี่ยง

• ธุรกรรมเงินระหว่างบริษัทกับผู้ถือหุ้นไม่เป็นระเบียบ

• ขาดการบริหารรายการระหว่างกิจการที่เกี่ยวข้องกัน

• พบปัญหาค้างเก่าระหว่างการตรวจสอบบัญชี

ปัญหาเหล่านี้มักไม่ได้เกิดขึ้นอย่างกะทันหัน แต่สะสมมาเป็นเวลานานระหว่างการดำเนินธุรกิจ

บริษัทควรมีระบบการเงินและภาษีหลักอะไรบ้าง?

ในมุมมองของการบริหารธุรกิจ ระบบการเงินและภาษีที่สมบูรณ์ประกอบด้วยระบบบัญชี ระบบบริหารภาษี ระบบควบคุมภายใน และระบบวิเคราะห์เพื่อการบริหาร

1. ระบบบัญชี

บริษัทต้องมีขั้นตอนการบันทึกบัญชีที่เป็นไปตามมาตรฐานการบัญชีไทย เพื่อให้รายได้ ต้นทุน ค่าใช้จ่าย สินทรัพย์และหนี้สินสะท้อนการดำเนินงานของบริษัทได้อย่างแท้จริง

2. ระบบบริหารภาษี

บริษัทต้องวางกลไกบริหารภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงานตามรูปแบบธุรกิจ เพื่อลดความเสี่ยงด้านภาษี

3. ระบบควบคุมภายใน

ครอบคลุมกระบวนการสำคัญ เช่น การอนุมัติจัดซื้อ การอนุมัติจ่ายเงิน การบริหารสินค้าคงคลัง การบริหารเงินสด และการบริหารสัญญา

4. ระบบวิเคราะห์เพื่อการบริหาร

งานการเงินไม่ควรมีไว้เพียงเพื่อยื่นภาษี แต่ควรเป็นเครื่องมือสำคัญในการตัดสินใจทางธุรกิจ

การวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินช่วยให้บริษัทประเมินความสามารถในการทำกำไร สถานะกระแสเงินสด และความเสี่ยงในการดำเนินงานได้แม่นยำขึ้น

ทำไมบริษัทที่มีนักบัญชีแล้วยังเกิดปัญหาได้?

หลายบริษัทเชื่อว่า เมื่อจ้างนักบัญชีและยื่นภาษีเรียบร้อยแล้ว การบริหารการเงินและภาษีก็ไม่มีปัญหา

ที่จริงแล้ว นี่เป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อย

หน้าที่หลักของนักบัญชีคือบันทึกบัญชีและยื่นภาษีตามที่กฎหมายกำหนด

ส่วนการวางระบบการเงินที่การบริหารธุรกิจต้องการนั้น ครอบคลุมหลายระดับ ทั้งการบริหารงบประมาณ การวิเคราะห์ธุรกิจ การวางแผนภาษี การควบคุมความเสี่ยง และการจัดทำระเบียบการบริหาร

พูดง่าย ๆ คือ:

• งานบัญชีแก้ปัญหาด้านการปฏิบัติตามกฎหมาย

• ระบบการเงินและภาษีแก้ปัญหาด้านการดำเนินธุรกิจ

นี่คือเหตุผลสำคัญที่หลายบริษัทมีทีมบัญชี แต่ยังคงเผชิญกับความยุ่งเหยิงทางการเงินและความเสี่ยงด้านภาษี

บริษัทในไทยควรให้ความสำคัญกับประเด็นใดในการบริหารภาษี?

จากประสบการณ์การให้บริการอันยาวนานของ Z&X ความเสี่ยงด้านภาษีที่พบบ่อยที่สุดของบริษัทในไทยมักอยู่ในประเด็นต่อไปนี้:

• การบริหารภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เป็นระบบ

• เงินกู้ยืมจากผู้ถือหุ้นค้างอยู่ในบัญชีเป็นเวลานาน

• เอกสารรายการระหว่างกิจการที่เกี่ยวข้องกันไม่ครบถ้วน

• นำค่าใช้จ่ายส่วนตัวมาบันทึกเป็นต้นทุนของบริษัท

• ยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายผิดพลาด

• จัดการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงานไม่ถูกต้อง

ในช่วงแรกของการดำเนินธุรกิจ ปัญหาเหล่านี้มักมีผลกระทบจำกัด แต่เมื่อบริษัทขยายตัว ความเสี่ยงจะสะสมเพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ

ดังนั้น การวางกลไกบริหารภาษีที่เป็นระบบจึงสำคัญกว่าการแก้ไขภายหลังมาก

ประสบการณ์ของ Z&X ในการวางระบบการเงินและภาษีให้ลูกค้า

จนถึงปัจจุบัน Z&X ได้ให้บริการลูกค้าจากหลายอุตสาหกรรมที่ลงทุนและดำเนินธุรกิจในไทย ได้แก่:

• บริษัทในห่วงโซ่อุปทานยานยนต์พลังงานใหม่

• บริษัทชิ้นส่วนยานยนต์

• โครงการศูนย์ข้อมูล (Data Center)

• บริษัทด้านโทรคมนาคม

• บริษัทผู้ผลิตภาคอุตสาหกรรม

• บริษัทก่อสร้างและวิศวกรรม

• บริษัทการค้าระหว่างประเทศ

• โครงการลงทุนที่ได้รับการส่งเสริมจาก BOI

ในจำนวนนี้รวมถึงโครงการที่เกี่ยวข้องกับผู้ให้บริการโทรคมนาคมระดับ Fortune Global 500 โครงการผลิตหลายโครงการในนิคมอุตสาหกรรมเขต EEC โครงการศูนย์ข้อมูลระดับนานาชาติ และโครงการวิศวกรรมที่มีรัฐวิสาหกิจจีนเป็นผู้สนับสนุน

ในการดำเนินโครงการ Z&X ไม่เพียงให้บริการจดทะเบียนบริษัท ทำบัญชีและยื่นภาษี และตรวจสอบบัญชีประจำปี แต่ยังช่วยบริษัทวางระบบบริหารการเงินและภาษีและกลไกการควบคุมภายในที่เหมาะกับสภาพแวดล้อมทางธุรกิจของไทย เพื่อให้ดำเนินงานได้อย่างถูกต้องตามกฎหมายในระยะยาว

หัวใจของการขยายธุรกิจสู่ต่างประเทศไม่ใช่การจดทะเบียน แต่คือการดำเนินธุรกิจ

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา หลายบริษัทพูดถึงวิธีการเข้าสู่ตลาดไทย

แต่ในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า สิ่งที่บริษัทต้องให้ความสำคัญมากขึ้นคือการดำเนินธุรกิจในตลาดไทยอย่างยั่งยืนในระยะยาว

• การจดทะเบียนบริษัทเป็นเพียงจุดเริ่มต้น

• การได้รับอนุมัติ BOI เป็นเพียงจุดเริ่มต้น

• การเริ่มผลิตในโรงงานก็เป็นเพียงจุดเริ่มต้นเช่นกัน

สิ่งที่กำหนดอนาคตของบริษัทอย่างแท้จริง คือการมีระบบบริหารที่รองรับการดำเนินธุรกิจในระยะยาวได้หรือไม่

สำหรับบริษัทจีน การขยายสู่ต่างประเทศไม่ได้เป็นเพียงการวางตำแหน่งทางการตลาด แต่ยังเป็นการยกระดับขีดความสามารถด้านการบริหารสู่ระดับสากล

มีเพียงการวางระบบบริหารการเงินและภาษีที่เป็นมาตรฐาน โปร่งใส และยั่งยืนเท่านั้น ที่จะทำให้บริษัทเติบโตได้อย่างมั่นคงในระยะยาว