ภาษีบริษัท BOI: ได้รับยกเว้นภาษีไม่ได้แปลว่าไม่ต้องยื่นภาษี

BOI หลังได้รับบัตรส่งเสริม (3): ข้อกำหนดด้านภาษี — ได้รับยกเว้นภาษีไม่ได้แปลว่าไม่ต้องยื่นภาษี 90% เข้าใจผิด

2026-04-10

หลังได้รับบัตรส่งเสริมจากสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) หลายบริษัทมีความเข้าใจผิดเรื่องภาษีที่พบบ่อยว่า "เราเป็นบริษัทที่ได้รับยกเว้นภาษี"

แต่ในความเป็นจริง บริษัท BOI ไม่ได้ยกเว้นภาษีทั้งหมด แต่ได้รับ "ยกเว้นภาษีแบบมีเงื่อนไข"

1. ข้อกำหนดด้านภาษีพื้นฐานที่บริษัท BOI ต้องปฏิบัติ

แม้จะได้รับสิทธิประโยชน์ BOI บริษัทยังต้อง:

มิฉะนั้นจะไม่สามารถใช้สิทธิ์ยกเว้นภาษีได้

การได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลภายใต้ BOI ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

ต้องแยกให้ชัดเจนระหว่าง:

ไม่อนุญาตให้คำนวณรวมกัน

สิทธิ์ไม่ได้เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ ต้องกรอกแจ้งใช้สิทธิ์เองเมื่อยื่นแบบภาษี

ความเข้าใจผิด	ความเป็นจริง
รายได้ทั้งหมดได้รับยกเว้นภาษี	เฉพาะรายได้ที่อยู่ในขอบเขตของโครงการ BOI เท่านั้นที่ได้รับสิทธิ์
ไม่ต้องทำบัญชี	ข้อกำหนดเข้มงวดกว่า ต้องจัดทำชุดบัญชีเฉพาะสำหรับ BOI
ไม่ต้องยื่นภาษี	ต้องยื่นตามกำหนดเวลา เพียงแต่ภาษีที่ต้องชำระเป็นศูนย์
สิทธิ์ยกเว้นภาษีมีผลถาวร	ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขอย่างต่อเนื่อง และได้รับการตรวจสอบเป็นระยะ

จัดประเภทรายได้ผิด: นำรายได้ที่ไม่ได้รับการส่งเสริมไปรวมในขอบเขตที่ได้รับยกเว้น
ปันส่วนต้นทุนไม่สมเหตุสมผล: ทำให้การคำนวณภาษีคลาดเคลื่อน
งบการเงินไม่ตรงกับข้อมูล BOI: อาจนำไปสู่การตรวจสอบภาษี
เก็บเอกสารหลักฐานไม่ครบ: ไม่สามารถพิสูจน์ได้ว่าการใช้สิทธิ์ยกเว้นภาษีถูกต้อง

หากจัดการเรื่องภาษีไม่ถูกต้อง บริษัทอาจเผชิญกับ:

เราแนะนำให้บริษัทวางกลไกต่อไปนี้:

จัดทำชุดบัญชีเฉพาะสำหรับ BOI แยกบัญชีออกจากธุรกิจทั่วไป
แยกรายได้และต้นทุน แบ่งขอบเขตกิจการ BOI และกิจการที่ไม่ได้รับการส่งเสริมให้ชัดเจน
ทบทวนภาษีเป็นประจำ ทุกไตรมาสหรือทุกครึ่งปี
เก็บเอกสารหลักฐานให้ครบถ้วน ให้สามารถตรวจสอบย้อนกลับได้ตลอดทั้งห่วงโซ่ ตั้งแต่การจัดซื้อ การผลิต จนถึงการขาย