一对一专属财税咨询免费出海泰国实用资料解析行业在泰的挑战机遇
| 交易 | 税务局关注什么 | 要准备什么 |
|---|---|---|
| 付给总部的管理费、服务费 | 泰国公司是否真的接受了服务、是否受益、是否和总部自身的股东活动混在一起 | 服务合同、服务内容清单、工作成果（报告、邮件、培训记录）、费用分摊依据 |
| 特许权使用费、技术使用费 | 费率是否合理、技术是否实际使用 | 许可合同、技术资料、费率的可比依据 |
| 关联借款 | 利率是否接近市场水平；向关联方无息或低息借出资金，税务局可按市场利率核定利息收入 | 借款合同、利率依据、还款记录 |
还要注意：付给境外总部的服务费、特许权使用费和利息，在泰国通常要代扣预扣税，是否能适用中泰税收协定的优惠税率要逐项判断（见中企投资泰国付给中国总部服务费或技术费时泰国这边要申报哪些税？）。
选对方法：常用的有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法，按交易类型选择。
做可比性分析：用数据库找可比公司或可比交易，确定合理区间。
形成文档：把功能风险分析、方法选择和测算过程写进转移定价文档。
年营业收入2亿泰铢及以上、存在关联交易的公司，随PND.50提交关联交易披露表；未按规定提交的，可能被罚款。
税务局要求时，需在规定期限内提供转移定价文档（见中资泰国公司什么情况下需要做转移定价文档？）。
按总部的习惯"收入的百分之几"收管理费，但拿不出泰国公司接受了什么服务；
集团内资金往来不签合同、不计利息；
定价政策多年不更新，业务模式变了，定价没跟着变。
依据：泰国《税法典》第71条之二（独立交易原则与调整权）、第71条之三（关联交易披露）、第65条之二关于关联借款利息核定的规定；泰国税务局转移定价相关公告；中泰税收协定。具体以税务机关当期口径为准。
