泰国企业合规
避雷指南
新公司成立关键要点
当您在为自己的公司选择实际办公场地时，税务局的合规通知书可能已经在寄往注册地址的路上了。
2025年上半年，泰国新增注册公司已超过44，000家，大量中资企业也抓住了泰国市场的机遇。然而，合规的复杂性却常常让满怀信心的投资者措手不及。
在泰国，一家新成立的公司需要在成立后第一个月内开立公司银行账户，否则可能需要重新申请公司证明文件。增值税登记必须在年收入超过180万泰铢后的30天内完成。预扣税则需要在付款后的次月7日前申报。
这些只是合规体系中众多要求中的冰山一角。
不可忽视的合规风险
在泰国，忽视合规的后果不仅仅是财务上的损失。一旦公司被列入“非正常经营状态”名单，会直接影响银行信贷、政府采购资格，以及所有重要的业务合作机会。
👉注册资本必须按照要求实缴，企业需在注册当年内至少实缴25%，剩余部分则需在3年内全额缴清。若逾期，公司不仅无法通过DBD年检，更可能被列为异常经营状态。
👉为外籍员工申请工作签证前，公司必须完成社保账户注册并至少为1名泰籍员工缴纳社保。如果缺失这一环节，外籍员工将无法获得工作签证，也无法合法在泰国工作。
此外，未按规定代扣预缴税款的企业将面临“双重处罚”：不仅要承担应扣未扣的税款，还需支付相当于税款100%的罚款，且相关费用在计算企业所得税时不得抵扣。
合规矩阵的四项关键操作
合规环境是动态变化的。例如，泰国政府为缓解劳动力短缺，在2025年8月推出措施，允许特定国籍的非法劳工获得一年的合法工作许可。这就要求企业的用工合规管理必须跟上政策变化。
首先来看增值税方面，公司年收入一旦超过180万泰铢，就必须在30天内完成增值税登记。登记后，公司需每月申报增值税，即便当月没有任何交易。
对于出口企业或提供服务给国外客户的公司，可以申请0%的增值税率，但必须能够提供相应的海外付款证明文件。
社保登记是另一个关键节点。雇佣首名员工后30天内，公司必须完成社保登记。公司需要为每位员工缴纳其工资5%的社保费用，最高基数不超过每月15，000泰铢。
资本实缴是很多企业容易忽视的环节。注册资本需要在注册当年内至少实缴25%，剩余部分需在3年内全额缴清。实缴资本必须通过银行转账至公司账户，并保留转账凭证以备抽查。
审计年报，年度合规的必修课
泰国的审计和年报要求是公司年度合规中的关键环节。所有注册公司，无论规模大小，每个财政年度结束后都必须聘请持证注册审计师进行独立审计。
审计报告必须在财年结束后150天内向税务局提交。逾期提交的罚款最高可达20万泰铢，并且可能触发税务局的全面稽查。
对于持有BOI投资促进证书的公司，除了向商业发展厅（DBD）和税务局提交年度审计报表外，还必须向BOI提交项目执行进展报告与审计财务摘要。
通常，BOI公司的年度报告需要在财年结束后150天内通过BOI的电子系统完成申报。
税务遵从的三大时间关口
税务合规中的时间点把控尤为重要。增值税申报必须在每月15日前完成。逾期将产生每天300-500泰铢的罚款，罚款金额甚至可达到应缴税款的200%。
对于预扣税，公司必须在支付服务费、租金等款项后的次月7日前申报并缴纳代扣的税款。个人所得税（员工预扣税）也需要公司按月申报缴纳。
企业的所得税申报表需在财年结束后150天内提交，同时缴纳相应税款。逾期不仅会产生滞纳金，还可能影响公司的税务信用评级。
对于泰国公司而言，合理的税务规划不仅是合规要求，更是企业控制成本、提升利润的关键。了解中泰会计准则差异，建立符合泰国税法要求的财务制度，可以有效降低税务风险。
建立可持续的合规体系
在泰国建立完善的合规体系并非一次性任务。公司需要制定清晰的内部流程，明确各项申报的时间节点和责任人员，建立合规事项的追踪系统。
定期审查公司运营是否符合最新的法规变化至关重要。特别是泰国税务机关近年来加强了合规监管，处罚力度显著提高，轻微违规也可能导致巨额罚款。
对于大部分企业来说，建立内部合规团队成本较高，且难以跟上法规变化。因此，委托专业机构提供持续的合规服务成为许多公司的选择。
中鑫（泰国）会计师事务所
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